Neue Besteuerung von E-Books ab 1. Januar 2015

Zum neuen Jahr tritt eine EU-weite Neuregelung in Kraft, die die Besteuerung von digitalen Produkten (also auch von E-Books) betrifft: Ab dem 01.01.2015 wird bei einem Verkauf jeweils die Umsatzsteuer des Landes angewendet, wo der Kunde ansässig ist – und nicht mehr wie bisher der Umsatzsteuersatz des Landes, in dem das Unternehmen seinen Firmensitz hat. Welche Auswirkungen hat das für Self-Publisher?

Die länderspezifische Umsatzsteuer ist eine EU-weite Neuregelung, d.h. sie betriftt alle E-Book-Verkäufe, die grenzüberschreitend in der EU getätigt werden: Alle europäischen E-Book-Shops werden ab dem 01.01.2015 die Umsatzsteuer des Herkunftslandes des Kunden anwenden müssen.

Wird ein E-Book innerhalb eines EU-Landes verkauft, ergeben sich keine Auswirkungen, da sich Unternehmen (Online-Shop/Autor) und Kunde im selben Land befinden.

Welche Auswirkung hat die Neuregelung für Self-Publisher mit XinXii?

Bei XinXii hat die neue Umsatzsteuer-Regelung keine Auswirkung auf die ausgezahlten Provisionen, da wir die Provisionssätze seit jeher auf den Nettoverkaufspreis eines E-Books anwenden – und nicht auf den Nettoerlös eines E-Book-Verkaufs. Dies unterstreicht einen Vorteil von XinXii als Distributor: Wir fangen Kosten der E-Book-Shops auf – beipielsweise jene Beträge, um die Amazon KDP die Tantiemen eines Autors reduziert („digitale Lieferkosten“, Reduzierung der Tantiemen durch länderspezifische Provisionierung).

Warum ist die Neuregelung besonders für Self-Publisher auf Amazon KDP relevant?

Amazon hat seinen für die Buchsparte relevanten Firmensitz in Luxemburg und konnte bislang von dem dort geltenden niedrigen Umsatzsteuersatz von 3% profitieren – und einen enormen Wettbewerbsvorteil gegenüber jenen E-Book-Shops genießen, die ihren Standort nicht in Luxemburg haben.

Mit der neuen Regelung muss zukünftig auch Amazon jenen Umsatzsteuersatz anwenden, der im Herkunftsland des Kunden auf E-Books angesetzt ist – in Deutschland 19% statt bisher 3%.

Zum 01.01.2015 passt Amazon automatisch die Bruttopreise an, indem auf den bisherigen Nettopreis die Umsatzsteuer der jeweiligen Länder draufgeschlagen wird.

Auswirkung im deutschen Kindle-Shop

… anhand eines Beispiels:

Ein E-Book, das aktuell zum Preis von 2,99 EUR angeboten wird, wird am 1. Januar teurer: Amazon schlägt auf den bisherigen Nettopreis die deutsche Mehrwertsteuer drauf, d.h. er erhöht sich von 3% um 16% auf 19% – und es ergibt sich ein neuer Preis von 3,45 EUR.

Zu beachten ist, dass aufgrund der länderspezifischen Umsatzsteuer dieses E-Book dann in den verschiedenen Kindle-Ländershops zu unterschiedlichen Preisen angeboten wird; in z.B. Frankreich mit einer geltenden Umsatzsteuer von 5,5% für 3,06 EUR und in Italien mit 21% für 3,54 EUR.

Welche Auswirkung hat die Umstellung von Amazon KDP für Self-Publisher?

Autoren, die keinen Distributor nutzen, haben nach dem 01.01.2015 zwei Optionen:

  1. Der Autor unternimmt nichts und lässt den Nettopreis unverändert
    Das E-Book wird dann auf Amazon zu einem höheren Preis angeboten (3,45 EUR), und seine Tantiemen ändern sich nicht. Aber: Er verstößt gegen die deutsche Buchpreisbindung, sofern er das E-Book auch auf anderen Online-Shops anbietet (zum bisherigen, günstigeren Preis von 2,99 EUR). Amazon wird den Preis dann eigenmächtig „regulieren“ und reduzieren.
  2.  Der Autor senkt den geänderten Verkaufspreis auf den „alten“ Verkaufspreis
    … und bekommt bei einem E-Book-Verkauf dann aber weniger Tantiemen ausbezahlt.

Generell gilt: Ab 01.01.2015 muß jeder Autor, der ein neues E-Book auf Amazon KDP hochlädt, als Listenpreis den Bruttopreis seines E-Books (also den tatsächlichen Verkaufspreis) eintragen – und nicht mehr wie bisher den Nettopreis. Amazon führt bei einem E-Book-Verkauf den länderspezifischen Umsatzsteuersatz automatisch ab.

Autoren, die XinXii als Dienstleister nutzen, haben es einfacher:

Sie müssen nichts tun 🙂 Wir kümmern uns wie gewohnt um alles und übermitteln Amazon rechtzeitig aktualisierte Preise für den Kindle-Shop, damit die Buchpreisbindung gewahrt bleibt. Durch die Preisanpassung ändern sich die Autorenprovisionen auf XinXii nicht (s.o.).

Übrigens bleiben die von Amazon festgelegten Preisgrenzen für die Provisionssätze trotz neuer Umsatzsteuerregelung bestehen. Es gilt nach wie vor:

  • regulärer Provisionssatz
    für E-Books zwischen 2,99 EUR und 9,99 EUR
  • reduzierter Provisionssatz
    für E-Books unter 2,99 EUR und über 9,99 EUR

 

Über  ⁄ Matthias Schmitt

Matthias ist Teil des XinXii-Distributionsteams. Er hat Literaturwissenschaft in Bochum studiert und seit 2009 mit der Herstellung von E-Books zu tun. Privat interessiert er sich für alle Ausprägungen von Kultur, insbesondere Literatur, Theater und Fotografie.

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